美国减税期限最后一年遗产税税额确定

美国税务总局IRS在2024年10月22日作出了2025年税收通货膨胀调整，将遗产税的免税额从2024年的1361万美金提升到1399万美金。

大部分有美国资产的客户苦遗产税已久，其实美国遗产税免税额从2018年就开始陆续提升，具体额度如下：

来源：美国国税总局网站

乍一看，大家觉得免税额度已经很高，美国遗产税已经不是需要担心的问题，但是大家需要注意几点：

1.  这部分免税额仅是针对美国税务居民身份的免税额，非美国税务居民身份的人位于美国资产的免税额依然是6万美金。持有美国国籍、美国绿卡或者满足居住条件的人才是美国的税务居民，才能享受高额度的遗产税的免税额。如果仅是在美国有资产，没有上面的身份，遗产税免税额还是6万美金。

2.  免税额在不断变化中。从上面的图片可以看出来，美国遗产税的额度是每年都会调整，虽然从上面的图片可以看出每年的额度是增加的态势，尤其是2018年，相较于2017年，免税额直接提升了约两倍，这是基于2017年12月份的《减税和就业法案》作出的暂时性调整，到2026年遗产税的免税额会恢复到2018年之前的水平。

既然2026年遗产税的免税额就会降到2018年之前的水平，对于健康状况良好的高净值客户来说，是否就只能眼睁睁看着免税额降低，然后在未来缴纳高额遗产税吗？其实健康状况良好的人，可以早早规划，在免税额高的年份通过直接赠予或者搭建合适传承架构的方式占用较高的免税额，而免于在遗产税降低的时候再按照当时低额度缴纳税款。美国税务局也对这种情况作出过明确的回复和规定，即在2018年-2025年免税额高的时候作出的赠予不会在2025年之后因为免税额的下降受到不利影响。

凡事预则立不预则废，规划走在前面，才能有更大可能实现优化效果。